Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw en doe je geen btw-aangifte, zolang je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft. Daar staat tegenover dat je geen btw meer terugkrijgt op je kosten. Voordelig als je vooral voor particulieren werkt en weinig kosten hebt; vaak nadelig als je klanten bedrijven zijn.
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Je omzet exclusief btw mag in het huidige én het vorige kalenderjaar niet boven de € 20.000 uitkomen. Gebruik je de regeling, dan zet je geen btw op je facturen. In plaats daarvan staat er bijvoorbeeld: “Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB”.
Niet alle omzet telt mee voor die grens. Omzet uit bijvoorbeeld de verkoop of verhuur van vastgoed telt wel mee, ook al is die vrijgesteld van btw. Andere vrijgestelde diensten, zoals medische zorg, tellen niet mee.
Wanneer het voordelig is
Werk je vooral voor particulieren, dan is de KOR vaak gunstig. Een particulier kan btw niet terugvragen. Zonder KOR betaalt hij voor een dienst van € 100 dus € 121; met KOR blijft het € 100. Je kunt dan goedkoper zijn of hetzelfde vragen en meer overhouden.
Ook als je kosten laag zijn, mis je weinig. Een tekstschrijver die vanuit huis werkt met een laptop die al betaald is, heeft weinig btw terug te vragen.
Wanneer niet
Zijn je klanten btw-plichtige bedrijven, dan levert de KOR je klant niets op. Die trekt jouw btw gewoon af. Jij mist wel de btw op je eigen kosten.
Ga je investeren, bijvoorbeeld in een nieuwe computer of camera, reken dan goed na. Zonder KOR krijg je 21% van dat bedrag terug. Let ook op de herzieningsregel: heb je in de afgelopen jaren btw afgetrokken op investeringen en is dat meer dan € 500 per jaar, gerekend over vijf jaar, dan moet je bij de start van de KOR een deel terugbetalen.
Aanmelden en stoppen
Je meldt je aan bij de Belastingdienst. Ben je al ondernemer, dan gaat de KOR in per kwartaal, en moet je aanmelding minstens vier weken voor dat kwartaal binnen zijn. Als starter heb je eerst een btw-nummer nodig. Tot je de bevestiging hebt, doe je gewoon btw-aangifte.
Sinds 2025 zit je niet meer drie jaar vast aan de regeling. Wil je stoppen, vraag dat dan minstens een maand voor het einde van een kwartaal aan. Je kunt daarna de rest van dat jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen.
Als je over de grens gaat
Kom je in de loop van het jaar boven de € 20.000, dan stopt de vrijstelling direct. Op de opdracht waarmee je over de grens gaat, reken je al btw. Je meldt je af, gaat btw rekenen en doet weer aangifte. Wat je eerder in het jaar zonder btw hebt gefactureerd, blijft vrijgesteld.
Werk je ook voor klanten in andere EU-landen? Sinds 2025 bestaat er een Europese variant van de KOR, met een grens van € 100.000 omzet in de hele EU. Elk land hanteert daarnaast een eigen grens.
Bronnen
Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.