In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200 en de startersaftrek € 2.123. Daarnaast is 12,7% van je winst vrijgesteld via de MKB-winstvrijstelling. Voor de eerste twee moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf.
Bedragen 2026
| Aftrekpost | 2025 | 2026 | Voorwaarde |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 1.200 | Urencriterium |
| Startersaftrek | € 2.123 | € 2.123 | Urencriterium en starter |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% | Ondernemer voor de inkomstenbelasting |
Het Belastingplan 2027 stelt voor om de zelfstandigenaftrek verder te verlagen naar € 900, de startersaftrek in 2027 te verlagen naar € 10 en hem per 2028 af te schaffen. De Tweede en Eerste Kamer moeten daar nog mee instemmen.
Zelfstandigenaftrek
Dit is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt. Je hebt er recht op als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoet. Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan is het de helft: € 600 in 2026.
De aftrek is in de loop van de jaren flink kleiner geworden. In 2022 was het nog meer dan € 6.000. Voor wie zijn tarief jaren geleden berekende met het oude bedrag, is dat een reden om opnieuw te rekenen.
Startersaftrek
Ben je starter, dan komt de startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je kunt hem maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je bedrijf. Voorwaarden: je was in minstens één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, en je hebt in die periode de zelfstandigenaftrek niet vaker dan twee keer gebruikt.
Kun je door arbeidsongeschiktheid niet aan de 1.225 uur komen, dan bestaat er een aparte startersaftrek met een lagere urengrens van 800 uur.
MKB-winstvrijstelling
Na de zelfstandigenaftrek en startersaftrek is 12,7% van je overgebleven winst vrijgesteld. Hiervoor geldt geen urencriterium. Ook wie naast een baan onderneemt en de 1.225 uur niet haalt, krijgt deze vrijstelling, zolang de Belastingdienst je als ondernemer ziet.
Wat het oplevert
Een aftrekpost verlaagt je belastbare winst, niet direct je belasting. Wat je bespaart, hangt af van je tarief. In 2026 is de eerste schijf 35,75% tot € 38.883 en de tweede 37,56% tot € 78.426. Daarboven geldt 49,50%, maar ondernemersaftrekken leveren je nooit meer op dan het tarief van 37,56%.
Voorbeeld: € 1.200 zelfstandigenaftrek in de tweede schijf scheelt ongeveer € 400 aan inkomstenbelasting. Dat is minder dan 37,56% van € 1.200, omdat de aftrek ook de winst verlaagt waarover je de MKB-winstvrijstelling krijgt. Dat is een grove schatting. Heffingskortingen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw veranderen het precieze bedrag. Je aangifte of je boekhouder geeft het definitieve antwoord.
Bronnen
- KVK: belastingtarieven 2026
- Rabobank: zelfstandigenaftrek en startersaftrek
- De Zaak: zelfstandigenaftrek 2027, startersaftrek bijna weg
- SRA: belastingtarieven, -kortingen en faciliteiten 2026
Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.