Je voldoet aan het urencriterium als je in een kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je bedrijf besteedt. Niet alleen declarabele uren tellen mee, ook administratie, acquisitie en bijscholing. Het is een harde grens: 1.224 uur is te weinig, en hij wordt niet naar rato berekend als je halverwege het jaar begint.
De regel
Het urencriterium bepaalt of je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Je moet 1.225 uur per jaar aan je onderneming werken. Dat is ruim 23,5 uur per week als je het hele jaar doorwerkt.
Begin je in oktober, dan moet je die 1.225 uur nog steeds halen in dat jaar. In de praktijk lukt dat zelden, en dan krijg je in je eerste jaar dus geen zelfstandigenaftrek.
Wat telt mee
Alles wat je echt voor je bedrijf doet: werk voor klanten, maar ook offertes maken, je administratie, je website bijhouden, een cursus volgen voor je vak, netwerken en reistijd naar klanten.
Uren waarin je beschikbaar bent maar niets doet, tellen niet. Een dag in je werkplaats wachten op telefoontjes is geen 8 uur werk. Vakantie en ziekte tellen ook niet mee. Een uitzondering is zwangerschaps- en bevallingsverlof: niet-gewerkte uren in die periode van 16 weken mag je wel meetellen.
Met een baan ernaast
Werk je ook in loondienst, dan geldt er een tweede eis. Je moet meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan je baan. Met een baan van 32 uur per week haal je dat bijna nooit.
Voor starters bestaat een uitzondering. Was je in minstens één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je niet meer tijd aan je bedrijf te besteden dan aan je baan. De 1.225 uur moet je dan nog wel halen.
Uren bijhouden
De Belastingdienst kan vragen om aan te tonen dat je de uren hebt gemaakt. Een urenregistratie die je gedurende het jaar bijhoudt, is dan je beste bewijs. Overzichten die achteraf zijn opgesteld, worden door rechters vaak niet geloofd.
Noteer per dag wat je deed en hoe lang. Een simpele spreadsheet is genoeg, maar veel urenregistratiesoftware doet het automatisch en koppelt de uren meteen aan je facturen.
Als je het niet haalt
Haal je de 1.225 uur niet, dan blijf je gewoon ondernemer. Je mist alleen de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% krijg je wel, want daarvoor geldt geen urencriterium.
Gaat het om een klein verschil, dan is het verleidelijk om uren op te rekken. Doe dat niet. Een correctie achteraf kost je de aftrek alsnog, met mogelijk een boete erbij.
Bronnen
- KVK: belastingtarieven 2026
- MKB Servicedesk: urencriterium
- Rabobank: zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.