Voor de meeste beginnende zzp’ers is een eenmanszaak de logische keuze: goedkoop, simpel en met ondernemersaftrekken. Een bv wordt pas interessant bij hogere, stabiele winsten of als je aansprakelijkheid wilt afschermen. Waar dat omslagpunt ligt, verschilt per persoon. Laat het doorrekenen voordat je overstapt.
Het verschil in het kort
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Oprichten | Inschrijving bij de KVK | Notariële akte en inschrijving |
| Belasting op winst | Inkomstenbelasting box 1 | Vennootschapsbelasting, daarna box 2 bij uitkering |
| Ondernemersaftrekken | Ja, als je eraan voldoet | Nee |
| Eigen salaris | Nee, je neemt winst op | Ja, verplicht gebruikelijk loon |
| Aansprakelijkheid | Met je privévermogen | In principe beperkt tot de bv |
| Administratie | Eenvoudig | Uitgebreider, met jaarrekening en publicatie |
Belasting in 2026
In een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst: 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven. Eerst gaan de zelfstandigenaftrek, eventueel de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling eraf.
Een bv betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven. Als directeur-grootaandeelhouder betaal je jezelf een salaris, waarover je loonbelasting betaalt. Keert de bv daarna dividend uit, dan betaal je in box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.
Een bv lijkt daardoor gunstiger zodra je winst in het toptarief van box 1 komt. Maar het verplichte salaris, de hogere kosten en het wegvallen van de ondernemersaftrekken maken dat voordeel kleiner dan het lijkt.
Aansprakelijkheid
Met een eenmanszaak ben je zelf aansprakelijk. Krijg je een claim of gaat het bedrijf failliet, dan kan een schuldeiser aan je huis of spaargeld komen. Bij een bv is dat in principe beperkt tot het vermogen van de bv.
Die bescherming is minder absoluut dan vaak gedacht. Banken vragen bij een lening aan een kleine bv vaak een persoonlijke borg. En bij onbehoorlijk bestuur ben je als bestuurder alsnog aansprakelijk. Een goede beroepsaansprakelijkheidsverzekering en algemene voorwaarden doen voor veel zzp’ers meer dan een bv.
Kosten en gedoe
Een bv oprichten kost notariskosten. Daarna betaal je elk jaar meer aan je boekhouder: er komt een loonadministratie bij, een jaarrekening, een aangifte vennootschapsbelasting en een aangifte inkomstenbelasting voor jezelf. Reken daar elk jaar op, ook in een slecht jaar.
Wanneer overstappen?
Een vuistregel voor het omslagpunt bestaat niet. Het hangt af van je winst, hoe stabiel die is, of je geld in het bedrijf wilt laten staan, je privésituatie en je risico’s. Het moment om te gaan rekenen: als je een paar jaar achter elkaar winst maakt die ruim in de tweede schijf valt, of als je werk met grote aansprakelijkheidsrisico’s gaat doen.
Je kunt een bestaande eenmanszaak later inbrengen in een bv, in veel gevallen zonder dat je direct afrekent over de waarde van je bedrijf. Dat vraagt goede voorbereiding. Een fiscalist of boekhouder kan je cijfers naast elkaar zetten.
Bronnen
Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.