Kost een bedrijfsmiddel € 450 of meer, dan trek je het niet in één keer af, maar schrijf je het af over de jaren dat je het gebruikt, met een maximum van 20% per jaar. Investeer je in 2026 in totaal meer dan € 2.900, dan krijg je daarnaast kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: tot € 71.683 is dat 28% van het bedrag. Goedkopere spullen trek je direct af als kosten.
De grens van € 450
Koop je iets voor je bedrijf dat langer dan een jaar meegaat, zoals een laptop, camera of machine, dan is dat een bedrijfsmiddel. Kost het minder dan € 450, dan trek je het in het jaar van aankoop in één keer af. Vanaf € 450 moet je afschrijven.
Je rekent met het bedrag exclusief btw als je de btw terugvraagt. Heb je geen recht op btw-aftrek, bijvoorbeeld omdat je de KOR gebruikt, dan reken je inclusief btw.
Zo schrijf je af
De meest gebruikte methode is lineair: elk jaar hetzelfde bedrag. Je trekt de verwachte restwaarde af van de aanschafprijs en deelt dat door de jaren dat je het gebruikt. Je mag nooit meer dan 20% van de aanschafprijs per jaar afschrijven, ook als je verwacht dat het korter meegaat.
Voorbeeld: een laptop van € 2.200 die je 3 jaar gebruikt en daarna nog € 100 waard is. (€ 2.200 − € 100) ÷ 3 = € 700 per jaar. Dat is meer dan 20% van € 2.200, dus je schrijft € 440 per jaar af.
Koop je het in de loop van het jaar, dan schrijf je dat jaar alleen af over de maanden dat je het gebruikt. Gaat het eerder kapot, dan schrijf je het restant in één keer af.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Bovenop het afschrijven krijg je de KIA, een extra aftrek van je winst. Die hangt af van wat je in totaal in een jaar investeert, alleen bedrijfsmiddelen van € 450 of meer tellen mee.
| Totaal geïnvesteerd in 2026 | KIA |
|---|---|
| tot en met € 2.900 | geen |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het bedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | geen |
Voorbeeld: je koopt in 2026 een laptop van € 2.200 en een camera van € 1.500. Samen € 3.700, dus je KIA is 28% daarvan: € 1.036. Koop je alleen de laptop, dan krijg je geen KIA.
Waarvoor geen KIA
Niet alles telt mee. Je krijgt onder meer geen KIA voor de meeste personenauto’s, met uitzonderingen zoals een auto voor beroepsvervoer, bijvoorbeeld een taxi. Ook grond, woonhuizen en goodwill tellen niet mee. Afschrijven op een zakelijke auto mag wel.
Als je het weer verkoopt
Verkoop of schenk je bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin je ze kocht, en is het totaal daarvan in dat jaar meer dan € 2.900? Dan krijg je een desinvesteringsbijtelling: je telt een deel van de verkoopprijs op bij je winst, maximaal de KIA die je kreeg. Verkoop je het voor meer of minder dan de boekwaarde, dan geef je het verschil op als winst of verlies.
Bronnen
- Ondernemersplein: afschrijven
- Belastingdienst: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Belastingdienst: veranderingen 2026, KIA-tabel
- Ondernemersplein: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.