Inkomstenbelasting als zzp’er voorbereiden

Wanneer je aangifte doet

De aangifte over 2025 doe je in 2026. Vanaf 1 maart kun je inloggen met DigiD, en uiterlijk 1 mei moet je aangifte binnen zijn. Lukt dat niet, vraag dan vóór 1 mei uitstel aan bij de Belastingdienst. Je krijgt dan meestal tot 1 september.

Laat je je aangifte doen door een boekhouder of belastingadviseur, dan kan die onder de uitstelregeling voor belastingadviseurs vallen. Vraag of je adviseur die regeling gebruikt. Zo ja, dan mag je aangifte uiterlijk 1 mei van het jaar erna binnenkomen, en spreidt de adviseur zijn aangiftes over die periode. Vraag je boekhouder wanneer hij jouw aangifte inplant. Krijg je geld terug, dan wil je niet achteraan in de rij staan.

Te laat en geen uitstel? Dan stuurt de Belastingdienst eerst een herinnering en een aanmaning. Reageer je daar niet op, dan volgt een verzuimboete van € 469, bij herhaling meer, en schat de Belastingdienst je inkomen zelf in. Die schatting valt zelden in je voordeel uit.

Wat je klaarlegt

Begin niet in het aangifteprogramma, maar in je administratie. Leg dit klaar:

• je omzet over het hele jaar; die sluit meestal aan op je btw-aangiftes, tenzij je de KOR gebruikt, vrijgestelde omzet of buitenlandse klanten hebt;
• je zakelijke kosten, per soort;
• investeringen boven de € 450 met aankoopdatum en bedrag, voor de afschrijving;
• je urenregistratie, als je het urencriterium wilt halen;
• de stand van je zakelijke rekening op 1 januari en 31 december;
• debiteuren en crediteuren op 31 december: facturen die nog openstaan;
• je jaaropgave als je naast je bedrijf in loondienst werkte;
• de voorlopige aanslag die je al hebt betaald.

De vooraf ingevulde aangifte bevat al gegevens van je bank, je werkgever en je hypotheek. Je winst uit onderneming staat er niet in. Die vul je zelf in.

Van omzet naar winst

Belasting betaal je over je winst. Een rekenvoorbeeld voor een eenmanszaak:

Over die € 64.600 gaan nog de ondernemersaftrekken en daarna de mkb-winstvrijstelling. Pas wat overblijft is belastbare winst. De btw die je hebt geïnd, hoort niet bij je omzet. Die heb je al afgedragen met je btw-aangiftes.

Gebruik je de kleineondernemersregeling, dan reken je geen btw. Je omzet is dan je volledige factuurbedrag en btw op kosten kun je niet terugvragen. Die betaalde btw telt dan als kosten.

Aftrekposten die je niet mag missen

De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek krijg je alleen als je het urencriterium haalt: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Werk je ook in loondienst, dan moet je daarnaast meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan je baan. Voor starters geldt die tweede eis niet. Hou je uren bij, ook de uren voor administratie en acquisitie. Bij een controle moet je ze aannemelijk maken.

De mkb-winstvrijstelling krijg je ook zonder urencriterium. Ze wordt berekend over je winst na de ondernemersaftrek. De bedragen voor 2026 staan in ondernemersaftrekken 2026.

Vaak vergeten: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als je in een jaar voor meer dan het drempelbedrag investeert, en de premie voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering. Die laatste is geen bedrijfskost, maar trek je af als inkomensvoorziening in box 1.

Na de aangifte

Je krijgt een voorlopige en later een definitieve aanslag. Klopt die niet, dan heb je zes weken om bezwaar te maken. Een fout die je zelf ontdekt, herstel je met een aanvulling op je aangifte zolang er nog geen definitieve aanslag is.

Kijk ook vooruit. Is je winst flink gestegen, pas dan je voorlopige aanslag voor dit jaar aan. Dan betaal je verspreid over het jaar en krijg je geen grote rekening achteraf. Het helpt ook om elke maand een vast deel van je omzet apart te zetten.

Bronnen

• Belastingdienst: inkomstenbelasting voor ondernemers
• Belastingdienst: uitstel aanvragen voor je aangifte
• Belastingdienst: wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe
• Belastingdienst: voorwaarden urencriterium
• KVK: belastingtarieven 2026

Regels en bedragen veranderen jaarlijks. Zie je iets dat niet meer klopt? Meld een fout.